掃一掃企業(yè)如何用BI打造一體化財務數(shù)據(jù)分析平臺
來源：未知 時間：2021-12-18 瀏覽次數(shù)：250次
當前，整個世界經(jīng)濟已進入一體化與全球化的時代，公司、企業(yè)等處于其中的經(jīng)營個體面對的都是日益復雜、競爭日趨激烈的市場環(huán)境，在與各方的競爭中，企業(yè)為了求得生存與發(fā)展，必須構(gòu)建自己的核心能力，獲取競爭優(yōu)勢。財務分析是以財務報告及其相關資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行評估、剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、發(fā)展趨勢，從而改進企業(yè)財務管理模式以及優(yōu)化經(jīng)濟決策。對于企業(yè)而言，財務分析是分析企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的有效手段，通過對企業(yè)利潤、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量等情況的分析，可以厘清企業(yè)當前的財務現(xiàn)狀以及面臨的問題。經(jīng)過100多年的發(fā)展，財務分析已經(jīng)形成一套比較完備的理論基礎以及方法論，對于企業(yè)家而言，利用BI工具對財務數(shù)據(jù)進行分析，從而增強財務管理已成為普遍共識。
企業(yè)中財務分析常見IT應用
在企業(yè)管理理念形成的過程中，與財務相關的職能崗位首先是會計，主要工作是數(shù)據(jù)對外的財務報告，其后隨著企業(yè)信息化管理模式的發(fā)展演進，僅僅是會計的工作已經(jīng)很難滿足企業(yè)當中來自各個部門對于財務信息的需求，財務分析職能應運而生。
在現(xiàn)代企業(yè)中，財務分析主要是針對企業(yè)內(nèi)部，強調(diào)基于企業(yè)管理架構(gòu)、業(yè)務維度的數(shù)據(jù)分析，包括企業(yè)成長能力分析、盈利能力分析、抗風險能力分析以及通過預算或績效管理監(jiān)控企業(yè)運營。該部門長期和業(yè)務部門打交道，為業(yè)務部門提供相應數(shù)據(jù)，也為企業(yè)經(jīng)營提供參考，被稱為企業(yè)的“價值大腦”。
圖1：績效管理需要的應用和平臺
此外，企業(yè)中財務分析除了實施ERP以外，還有其它幾個常見IT應用——績效管理的應用。BI分析在其中又稱為預實分析(事后)，與預算編制(事前)、預算控制(事中)共同組成企業(yè)績效管理的三大主要應用平臺。在該BI分析平臺上主要強調(diào)可視化、各種各樣的管理駕駛艙或者引導式分析、各種形式的報告或預警等，以便于更好的發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務方面的問題。
這三大應用平臺盡管側(cè)重點不一樣，但是彼此之間也需要進行數(shù)據(jù)的互動和支持，例如預算控制的數(shù)據(jù)、預算編制的結(jié)果需要給到BI平臺作為比較分析的基礎，而進行預算的時候也需要一定的實際數(shù)據(jù)作為參考。但不可否認的是，在數(shù)據(jù)分析方面，專業(yè)的可視化BI平臺可以完超預算、編制平臺自帶的分析功能，為企業(yè)財務和業(yè)務部門提供更大的助力。
企業(yè)建設財務BI平臺的幾大常見需求
財務部門作為企業(yè)重要的職能部門之一，數(shù)據(jù)來源囊括企業(yè)規(guī)劃、設計、生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)，對數(shù)據(jù)分析也提出了特定的需求，現(xiàn)以財務分析經(jīng)常涉及到的一些指標為例，分析企業(yè)建設財務BI平臺的幾大常見需求。
1、財務主要指標——整體
EVA(經(jīng)濟價值增加計算指標)表示每投入一元錢資金產(chǎn)生的利潤，用于衡量一家企業(yè)在相同投入資本下盈利的能力，就整體利潤而言，企業(yè)在進行財務BI分析應用時常以與業(yè)務結(jié)合的多維利潤表為主，例如產(chǎn)品利潤表、客戶利潤表、渠道利潤表等，但是在企業(yè)數(shù)據(jù)采集或者入賬的過程中，很多信息無法直接歸集到產(chǎn)品、客戶等需要的業(yè)務維度，會涉及到很多費用需要分攤到不同維度上的工作，多維度利潤分攤是企業(yè)實施財務BI中非常常見的需求。
2、財務主要指標——生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本分析相對而言是比較復雜的分析類型，因為較大可能會涉及到BOM，即配方表。當觀察或分析某一產(chǎn)品總生產(chǎn)成本波動時，必然會下探到產(chǎn)品料工費以及所有的物料，如果該產(chǎn)品具備非常復雜的配方，而且配方為多層級，生產(chǎn)步驟歷經(jīng)多個工序，此過程當中會產(chǎn)生很多半成品供下一道工序繼續(xù)生產(chǎn)，形成一道多工序的配方表，如何還原或打散該配方是相對比較復雜的計算還原過程。如果某些企業(yè)生產(chǎn)成本較高，邊際利潤較低，會非常關注生產(chǎn)成本的波動因素，在建設財務分析BI平臺過程中提出生產(chǎn)成本分析的需求。
3、財務主要指標——多維固定費用
財務分析中的固定費用基本上會涉及到成本中心和會計科目兩個維度，一般情況下這兩個維度都會包含多個層級架構(gòu)，進行BI分析時，在后臺建立一個多維模型就能解決固定費用的分析，該模型能同時在兩個或多個維度上展開分析，數(shù)據(jù)之間實現(xiàn)聯(lián)動，聚焦某一個費用類型就能得到相應的分析結(jié)果。
4、財務主要指標——資金管理
常見資金管理涉及到庫存、應付賬款、應收賬款等三個關鍵跟營運資金相關的業(yè)務主題，如何通過應收賬款的表現(xiàn)公司經(jīng)營情況，周轉(zhuǎn)率是最常用的一個指標，表現(xiàn)的是企業(yè)管理資金的能力，但是在企業(yè)實際運營過程中，有時候應收賬款絕對額并不能表現(xiàn)企業(yè)運營狀況的好壞，對影響應收賬款因素的分析能夠快速了解企業(yè)資金情況并作出相應的處理。同時對庫存、應付賬款的管理也遵循同樣的理念，減少庫存提高周轉(zhuǎn)、放長對供應商的支付周期，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來幫助。
多維模型BI應用
在以上主要財務分析類型中，多維利潤表、多維固定費用模型都是財務BI平臺上常建的多維模型，企業(yè)在進行財務分析時，對任何一個主題進行數(shù)據(jù)分析大多都能從建立多維模型的角度切入，觀數(shù)臺BI具備關聯(lián)引擎核心技術專利，跨數(shù)據(jù)源探測其數(shù)據(jù)中存在的所有可能關聯(lián)。其關聯(lián)模型將來自所有數(shù)據(jù)源的所有數(shù)據(jù)匯集一起，不會出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或查詢和連接常見的不準確結(jié)果的風險，在多維模型最終結(jié)果的展現(xiàn)上具有極大的優(yōu)勢。
圖2：觀數(shù)臺BI保險行業(yè)應用案例
航空業(yè)和保險業(yè)數(shù)據(jù)分析涉及到的維度可能多達十幾個甚至幾十個，以某保險公司業(yè)務賠付率計算結(jié)果為例，涉及到的維度有產(chǎn)品區(qū)域、產(chǎn)品銷售渠道、客戶年齡范圍、客戶婚姻狀態(tài)、經(jīng)理人、業(yè)務線、付款間隔等，在這樣的模型背后，用觀數(shù)臺BI做演示時，選擇任何維度上的條件進行查詢都會出現(xiàn)與之相對應的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，多維同時查詢也不會出現(xiàn)混亂。
財務BI平臺建設建議
1、可視化
可視化是企業(yè)BI應用的關鍵，在整個可視化設計中可能會涉及到多個不同的因素，甚至是小數(shù)位的多少，企業(yè)在財務BI分析中可以基于數(shù)值大小的范圍決定用K還是milli來幫助用戶進行報告。
圖3：觀數(shù)臺BI應用駕駛艙可視化展示圖設計
如圖3所示，是觀數(shù)臺BI應用中某管理駕駛艙可視化視圖前后設計的對比，左邊是初始設計，在可視化上存在一定的缺陷，右邊是對相關細節(jié)進行改動后的展示圖，例如柱狀圖的表現(xiàn)形式、管理駕駛艙關鍵指標的展示、字體大小的變化，以及數(shù)字呈現(xiàn)上三位一撇的表現(xiàn)形式等。在做整體設計的時候，要關注展示圖上會涉及到哪些指標以及指標成員數(shù)量，從而決定展示圖豎橫結(jié)構(gòu)以及如何更有效的利用空間。
2、引導式分析設計
建設BI平臺的時候不管是甲方還是乙方都要做很多的設計，基于用戶思考業(yè)務問題的路徑做設計是其中的基本原則。以展示給企業(yè)CEO的銷售分析為例，從企業(yè)整體銷售額——與往年相比銷售額是否增長——增長率與整體市場、競爭對手增長率的比較——產(chǎn)品、組織架構(gòu)問題——用戶溝通——反饋，每一個維度的展示遵循從現(xiàn)象挖掘到成因反饋的完整思維路徑，最后呈現(xiàn)給用戶的不是所有報表的堆積，而是從點到面逐步深入的探索路徑。
BI平臺的建設是一個長期伴隨著企業(yè)成長并逐步完善的過程，幫助企業(yè)各個部門進行數(shù)據(jù)分析并指導決策，并在同一數(shù)據(jù)體系界面觀察各自所負責的業(yè)務界面的數(shù)據(jù)，形成管理的閉環(huán)，為企業(yè)整體數(shù)據(jù)應用提供堅實的基礎。
Miller Yang：音智達CFO兼首席財務顧問，二十多年財務及數(shù)據(jù)分析工作經(jīng)驗，曾經(jīng)擔任通用電氣工業(yè)集團印尼CFO。加入音智達后參與和領導了阿斯利康、上海通用汽車、拜耳、輝瑞、中移動集團、百事、喜力、海爾、華域汽車集團等數(shù)十個績效管理項目的實施。Miller在這些項目中主要負責業(yè)務需求調(diào)研和設計，他在業(yè)務思路、分析模型和可視化方面有豐富的經(jīng)驗。